Як організувати ведення бухгалтерського обліку ІП

Як організувати ведення бухгалтерського обліку ІП

Зміст:

Ще на етапі реєстрації ІП новоспечений бізнесмен повинен визначитися, яка система оподаткування більше підійде для його діяльності. Ось тут і виникає проблема: а хто буде займатися веденням бухгалтерського обліку ІП? Відповідь на це питання залежить від безлічі факторів: масштабів бізнесу, обраної податкової системи, можливості, а головне, бажання самого підприємця вникати в усі нюанси бухгалтерії та звалити на себе «паперову» роботу.


Способи ведення бухгалтерії ІП

Як правило, починаючий підприємець розглядає 3 варіанти вирішення проблеми, як вести бухгалтерію ІП:

Укласти договір на бухгалтерський супровід зі спеціалізованою фірмою. Це найбільш витратний у фінансовому відношенні спосіб, але зате він повністю знімає «головний біль» з власника підприємства. Досвідчені професійні бухгалтери будуть вести облік і звітність «від і до», представляючи підприємця у всіх інстанціях за дорученням. Найняти «прихожого» бухгалтера – дешевший варіант, але відповідальність за вибір «правильного» працівника повністю лягає на підприємця. Знайти бухгалтера-надомника, який відмінно впорається зі своїми обов’язками і при цьому недорого обійдеться, не так просто. Як визначити, що перед вами грамотний досвідчений бухгалтер, а не вчорашній випускник курсів, який може наробити помилок і підвести вас під штрафи? У цій справі краще покладатися на рекомендації знайомих – приватні бухгалтери зазвичай ведуть відразу кілька фірм, хто-небудь візьме на себе і вашу. Зайнятися бухобліку самостійно. Велика частина підприємців, працюючих не на загальному податковому режимі, саме так і поступає. Облік і звітність на пільгових системах оподаткування настільки спрощені, що їх ведення не представляє ніяких складнощів для непрофесіонала. Тим більше, що до їхніх послуг численні автоматизовані засоби та бухгалтерські сервіси, призначені спеціально для ІП. Що таке бухгалтерія ІП?

Що ж являє собою бухгалтерія ІП? Загальними словами, це фіксування всіх господарських операцій підприємця шляхом ведення облікової документації. У цієї діяльності є 3 основних напрямки:

Безпосередньо бухгалтерський облік, що полягає у веденні фінансової документації фірми у встановленому порядку, відповідно до вимог законодавства. Податковий облік – документальний облік господарських операцій з метою формування податкової бази та обчислення податків, надання звітності фіскальним органам. Управлінський облік – аналіз даних, зафіксованих бухгалтерськими документами, дозволяє підприємцю оцінювати ефективність своєї діяльності, приймати економічно виважені рішення, займатися плануванням та оптимізацією роботи, здійснювати контроль.

Як вести бухгалтерію ІП при різних режимах оподаткування?

У 2014 році ІП не зобов’язані вести бухгалтерський облік, незалежно від прийнятої податкової системи, якщо вони враховують належним чином доходи і витрати (або фізичні показники при «вменёнке»). Така норма міститься в законі №402-ФЗ «Про бухгалтерський облік», і вступила вона в силу з 2013 року після внесення відповідних змін до законодавства.

Таким чином, бухгалтерія у індивідуальних підприємців зводиться до наступного.

ІП на ОСНО

При загальній системі (ОСНО) підприємець зобов’язаний враховувати всі господарські операції в Книзі доходів і витрат. На підставі зафіксованої в ній інформації по закінченні податкового року він формує декларацію 3-ПДФО і оплачує податок за ставкою 13% (до 30 квітня).

З метою сплати податку на додану вартість ІП на ОСНО веде облік всіх вхідних і вихідних рахунків-фактур, покупок і продажів в спеціальних книгах. Дані з цих журналів використовуються при складанні щоквартальної декларації ПДВ і обчисленні податку за ставкою 18% (до 20 числа нового кварталу за минулий).

Якщо підприємець оперує «готівкою», в його обов’язки входить ведення касової книги і первинних прибутково-видаткових документів.

При наявності найманого персоналу ІП веде повний кадровий облік і виступає по відношенню до своїх працівникам податковим агентом: обчислює і утримує з них прибутковий податок. Також роботодавець робить за співробітників страхові внески до ПФР і ФСС.

Повідомлення, які будуть ІП подає по працівникам:

    в ИФНС – інформація про середньооблікової чисельності персоналу (до 20 січня), дані про доходи працівників (2-ПДФО) до 1 квітня; до ФСС – щоквартальна і щорічна відомість за формою ФСС-4 (до 15 числа місяця після закінчення кварталу); в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа другого місяця з дня закінчення кожного кварталу і року.

Якщо ІП працює один, тобто відноситься до самозайнятого населенню і не є роботодавцем, він оплачує фіксовані страхові пенсійні та медичні внески «за себе». У 2014 році вони становлять 17328,38 руб. в ПФР і 3399,05 руб. в ФОМС.

ІП на «спрощенці»

Бухгалтерський облік ІП на ССО полягає в заповненні книги обліку даними про доходи (при спрощеною схемою оподаткування 6%) та відомостями про доходи і витрати (при ставці 15%).

До 30 квітня підприємець повинен подати до податкової інспекції декларацію ССО. Податок прибутковий і на майно фізособи ІП не платить. Внески та звітність по найманим співробітникам такі ж, як і на ОСНО.

Спрощена система є однією з найпопулярніших у підприємців, у тому числі й тому, що вона максимально підходить для самостійного ведення бухобліку.

ІП – платник ЕНВД

Єдиний податок на поставлений діяльність так само, як і ССО, відноситься до пільговими схемами оподаткування. Вести документацію і звітувати державі за роботу із застосуванням цієї системи не складніше, ніж на «спрощенці».

Питання, як вести бухгалтерію ІП при ЕНВД, вирішується просто. Тут не потрібен облік доходів і витрат. Досить фіксувати фізичні показники діяльності. До них відносяться, наприклад, площа займаного магазином приміщення і кількість одиниць транспорту в автопарку перевізника. Якщо протягом звітного періоду (кварталу) фізичні показники змінювалися, то це має бути відображено в звітності і при розрахунку податку з початку того місяця, в якому дана зміна сталося.

В іншому для обчислення податку потрібно знати базову прибутковість на свій вид діяльності, що встановлюється місцевими органами влади, і коефіцієнти-дефлятори. Всі ці нюанси краще уточнити в податковій інспекції за місцем знаходження організації.

ЕНВД вимагає від підприємця подання відповідної декларації щоквартально, до 20 числа першого місяця від початку нового кварталу. Оплата єдиного податку за минулий квартал виробляється до 25 числа.

Відсутність бухгалтерського обліку як такого не звільняє платника ЕНВД від дотримання касової дисципліни та порядку ведення операцій з готівковими коштами. У підприємця повинні бути в наявності касова книга, первинні документи, що підтверджують грошові руху: ПКО, РКО, відомості і т. д. Також зберігається обов’язок звітувати по працівником і вносити страхові платежі.

Яка б не була система оподаткування – «складна» ОСНО або спрощене, на її вивчення потрібно час, особливо якщо врахувати, наскільки часто у нас вносяться зміни до чинного законодавства. Як вести бухгалтерію ІП самостійно в таких умовах? У будь-якому випадку доведеться витратитися або на установку бухгалтерського програмного забезпечення (наприклад, від 1-С), або отримати доступ до спеціальних сервісів по веденню обліку та звітності для ІП – «вручну» зараз документи вже формують рідко, тим більше, що і податкова служба все частіше приймає звіти в електронному вигляді.

Оновлення таких програм відповідно до актуальними законодавчими нормами, як правило, відбувається вчасно та безкоштовно, а це означає, що ви завжди будете в курсі останніх змін у податках ІП і зможете без проблем вести бухоблік і правильно «здаватися» в ИФНС.

Comments are closed.